雨露计划项目绩效评价（内含立项依据）

六安市金安区教育局2021年度雨露计划项目支出

绩效评价报告

财立达审字[2022]191-3号

六安市金安区财政局：

 我们接受贵局委托，对六安市金安区教育局（以下简称区教育局）2021年度雨露计划项目支出进行绩效评价。我们的评价工作是依据六安市金安区财政局《关于印发《2022年度金安区区级绩效评价工作方案》的通知》（财绩[2022]28号）相关规定进行的。评价过程中，我们结合项目实际情况，查阅了与2021年度雨露计划项目专项资金支出有关的业务、财务相关资料，并进行了满意度调查。现绩效评价工作已完成，评价情况报告如下：

一、基本情况

（一）项目概况

雨露计划是指为了进一步提高贫困人口素质，是新阶段扶贫开发工作的重要内容。雨露计划的实施对象有4类，分别是：扶贫工作建档立卡的青壮年农民（16-45岁）、贫困户中的复员退伍士兵（含技术军士）、扶贫开发工作重点村的村干部和能帮助带动贫困户脱贫的致富骨干、建档立卡贫困子女参加中等职业教育（全日制普通中专、成人中专、职业高中、技工院校）和高等职业教育（全日制普通大专、高职院校、技师学院等）的在校学生。

金安区教育局2021年度雨露计划的扶持对象为全区建档立卡脱贫户等家庭经济困难子女在校接受中职中技（含普通中专、职业高中、技工院校）、高等职（专）业教育（含普通大专、高职院校、技师学院等）的在校学生，每生每学期补助1500元。

截止本次绩效评价日，区教育局2021年度雨露计划收到财政资金402万元，全年实际支出423.45万元，一般公共预算财政拨款21.45万元。

（二）项目绩效目标

绩效总目标为：减轻脱贫户家庭在校生教育成本，人均1500元/学期，项目总资金402万元，2021年3月实施，6月底完成春季学期资助，12月底完成秋季学期资助。

二、绩效评价工作开展情况

（一）绩效评价目的

财政支出绩效评价是政府绩效管理的重要组成部分，对2021年度雨露计划项目专项资金使用过程及支出的经济性、效率性和效益性进行综合评价，可以全面了解项目实施和管理过程，评价产出及效益。同时及时总结经验，分析存在的问题，进一步改进和加强支出项目管理，提高专项资金使用效率，并为提高财政预算绩效管理水平和下年度预算安排提供重要依据。

绩效评价对象：为区教育局2021年度雨露计划项目。

绩效评价范围：绩效目标与战略发展规划的适应性；财政资金使用情况、财务管理状况；为加强项目管理所制定的相关制度、采取的措施等；绩效目标的实现程度，包括是否达到预定产出和效果。

（二）绩效评价的原则和方法

按照科学规范、公正公开、分级分类、绩效相关的原则，采用比较法、分析法开展绩效评价。

评价指标体系：绩效评价设计了项目决策、项目过程、项目产出、项目效益4个一级指标，按照《项目支出绩效评价指标体系表》中各指标的重要程度，设定权重，具体如下：

（三）绩效评价工作过程

根据六安市金安区财政局《关于印发《2022年度金安区区级绩效评价工作方案》的通知》（财绩[2022]28号）相关文件要求，我所成立了绩效评价工作组，绩效评价工作过程如下：

1、前期准备：成立绩效评价小组，制定绩效评价方案。

2、组织实施：细化项目绩效目标，设定绩效评价指标体系，与区教育局项目负责人沟通，了解项目基本情况并查阅部分相关业务及财务资料。

3、发放调查问卷：向服务对象及受益群体进行满意度调查。

4、归纳汇总。对收集的资料结合实际进行专业判断解读，综合分析，归纳汇总。

5、根据汇总材料进行绩效评分，出具绩效评价报告。

三、综合评价情况及评价结论

1、本次绩效评价设置的评分标准及评价得分情况如下：

2、2021年雨露计划项目按质按量完成目标任务，资金支付手续齐全，审批流程规范，扶贫、教育等社会效益明显，但也存在项目预算编制准确性不高，宣传力度不够等问题。综合以上，本次评价综合得分95分，等级为优。

四、绩效评价指标分析

（一）决策（总分20分，评价得分19分）

1、项目立项（共8分，得分8分）

（1）立项依据充分性（共4分，得分4分）

立项依据：项目根据金安区脱贫攻坚指挥部《关于印发金安区2021年度“雨露计划”实施方案的通知》（金扶指[2021]6号）文件立项，《实施方案》规定了雨露计划的扶持对象和补助标准，并对其基本程序、工作步骤和工作要求进行明确。根据绩效评价指标该项得满分4分。

（2）立项程序规范性（共4分，得分4分）

立项程序：区教育局根据各乡镇及街道每学期项目库申报建立区级项目库，2021年根据当年实施方案、项目计划、上年度监督检查及绩效评价结果，对项目库进行调整，发布项目申报对象，项目申请单位根据申报指南编制项目申报计划，提供相关材料，并于2021年1月10日、5月10日前上报区教育局进行初审。根据绩效评价指标该项得满分4分。

2、绩效目标（共8分，得分8分）

（1）绩效指标合理性（共4分，得分4分）

金安区教育局《关于金安区2021年教育扶贫资金项目计划的请示》，初步确定了金安区2021年教育扶贫资金项目计划。全区17个乡镇、2个街道及开发区雨露计划资金规模402万元，每生每学期1500元，旨在减轻脱贫户家庭在校生教育成本。根据绩效评价指标该项得满分4分。

（2）绩效指标明确性（共4分，得分4分）

金安区2021年教育扶贫资金项目计划对雨露计划的实施地点、责任单位、主管部门、实施期限及申请扶贫资金进行了明确细分，具体如下：

绩效目标明确可衡量，根据绩效评价指标该项得满分4分。

2、资金投入（共4分，得分3分）

（1）预算编制科学性（共2分，得分1分）

各乡镇完成项目申报后，由区教育局组织评审组对初审合格的乡镇根据雨露计划总体规划、项目安排的合规性、可行性等方面进行评审，评审后的项目于1月15日、5月15日前报区财政局、乡村振兴局,对教育部门申报的教育专项资金安排计划提出意见，并下达资金文件。金安区乡村振兴局、财政局、发改委《关于下达金安区2021年中央第二批、省级、市级、中央财政衔接资金（提前下达）（调整）、区级财政衔接资金（调整）项目计划的批复》，下达2021年度雨露计划项目专项资金402万元，但项目实际支出423.45万元，相差21.45万元，涉及70多人次，预算编制准确性有待提高，扣1分。根据绩效评价指标该项得1分。

（2）资金分配合理性（共2分，得分2分）

2021年度雨露计划资金申报及分配程序分为3个阶段，分别是项目申报、项目评审及资金下达。项目评定后，根据已下达的教育专项资金安排计划及工作进度，定期、及时、足额拨付资金。每学期4月、9月通过惠农一卡通发放到户，乡村振兴局、财政局监督检查教育专项资金的使用和管理情况。资金分配手续齐全，程序合规。根据绩效评价指标该项得满分2分。

（二）过程 （总分20分，评价得分20分）

1、资金管理（共12分，得分12分）

（1）资金到位率（共4分，得分4分）

2021年度雨露计划应到位资金402万元，金安区财政局于2022年5月25日拨付区教育局402万元，资金到位率100%。根据绩效评价指标该项得满分4分。

（2）预算执行率（共4分，得分4分）

2021年度雨露计划项目年初预算资金规模402万元，全年实际发放423.45万元。预算执行率105.34%。根据绩效评价指标该项得满分4分。

（3）资金使用合规性（共4分，得分4分）

雨露计划工作步骤按照《关于印发金安区2021年度“雨露计划”实施方案的通知》（金扶指[2021]6号）规定进行，先建立春（秋）学期雨露计划摸底台账，经人工校正后，区扶贫办和区教育局审核通过后的贫困家庭学生为拟补对象，在贫困家庭所在地行政村进行公示，公示时间不少于10天，接受群众监督。资金使用和管理也接受乡村振兴局和区财政局监督检查和绩效评价。

经抽查部分财务单据，资金拨付符合相关财务制度规定，未发现存在资金截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。根据绩效评价指标该项得满分4分。

2、组织实施（共8分，得分8分）

（1）管理制度健全性（共4分，得分4分）

金安区教育局制定了《局机关财务管理制度》、《财务管理内部控制制度》、《金安区教育专项资金使用管理暂行办法的通知》，明确教育了教育主管部门的职责是：根据教育事业发展规划和各学校（单位）事业发展实际建立项目库，每年根据当年工作计划、上年度监督检查及绩效评价结果对项目库进行调整；发布项目申报指南并受理项目申请，组织专家对申报项目进行考核、评估，编制教育专项资金安排计划报同级财政部门研究；牵头成立由相关科室人员及财政、审计等部门组成的评审小组；建立项目档案并对教育专项资金进行跟踪管理，配合财政部门进行绩效评价等。《金安区教育专项资金使用管理暂行办法的通知》也对资金的使用范围、项目资金申报和分配程序、资金使用及管理、监督检查等方面进行了规定。根据绩效评价指标该项得满分4分。

（2）制度执行有效性（共4分，得分4分）

雨露计划项目专项资金申报和分配程序按照《金安区教育专项资金使用管理暂行办法的通知》及《关于印发金安区2021年度“雨露计划”实施方案的通知》的规定，由区教育局根据各乡镇街道每学期项目库申报建立区级项目库，并依据上年监督检查结果合理调整；区教育局组织评审组对初审合格的乡镇，根据雨露计划总体规划、项目安排的合理性、可行性等方面进行评审；项目评定后，根据已下达的教育专项资金安排计划和工作进度提出项目安排方案，对符合条件的补助对象进行公示。乡村振兴局和区财政局组织开展项目的绩效评价工作，注重监督绩效评价结果运用。根据绩效评价指标该项得满分4分。

（三）产出（总分40分，评价得分39分）

1、产出数量（共10分，得分10分）

2021年度雨露计划具体补助人数和补助金额具体如下：

根据绩效评价指标该项得满分10分。

2、产出质量（共10分，得分10分）

截止绩效评价日，区教育局2021年雨露计划资金发放到位，未发现挤占、挪用、克扣、截留现象及支出不合规现象；17个乡镇2个街道及开发区春学期补助人数1421人、补助金额213.15万元，秋学期补助人数1402人、补助金额210.30万元。根据绩效评价指标该项得满分10分。

3、产出时效（共10分，得分10分）

金安区脱贫攻坚指挥部《关于印发金安区2021年度“雨露计划”实施方案的通知》（金扶指【2021】6号）中规定：雨露计划应于2021年3月开始实施，拟补助对象公示结束后，区教育局将无异议的补助人员名册送至区财政局，每年6月底前完成当年春季补助兑现工作，每年12月底前完成当年秋季补助兑现工作。

金安区2021年度雨露计划补助资金在2021年4月和9月通过惠农一卡通发放到脱贫户。项目完成时间符合要求。根据绩效评价指标该项得满分10分。

4、产出成本（共10分，得分9分）

2021年度雨露计划成本402万元，实际成本423.45万元，成本节约率-5.33%，扣1分。根据绩效评价指标该项得9分。

（四）效益（总分20分，评价得分17分）

1、实施效益（共10分，得分10分）

社会效益：减轻了农村贫困家庭的经济负担。对教育的公平性和人口文化素质的提高奠定了坚实的基础，加快和促进了农村建设，赢得了较好的社会声誉。根据绩效评价指标该项得满分10分。

2、满意度（共10分，得分7分）

本次审计发放调查问卷20份，收回20份，群众满意度90%以上，尚有部分在校学生及市民群众对雨露计划的补助内容、时间和流程均不了解，甚至不知道雨露计划项目。以上酌情扣3分，根据绩效评价指标该项得7分。

五、评价发现问题

2021年雨露计划实施效果较明显，切实减轻了部分在校生家庭经济负担。但也存在以下问题：

1、预算编制不够准确。雨露计划2021年年初预算资金402万元，实际发放423.45万元，相差21.45万元。

2、政策宣传力度不够，宣传方式简单，渠道单一。目前仍存在部分在校学生及学生家长对雨露计划具体的补助内容、补助流程、附件及补助具体发放时间等不甚了解，甚至不知道雨露计划项目。

六、有关建议

1、提高预算编制的合理性和准确性。项目实施单位应结合当地本年度实际情况，深入调研，参考预算年度实际情况编制预算，让预算发挥更加切实可靠的指导意义。

2、加大宣传力度，拓宽宣传渠道。让贫困学生及家长及时知晓2021年雨露计划项目政策，提高政策受益覆盖面，确保精准补助，应补尽补政策落到实处，区教育局做为项目主管单位应通过多渠道、多种形式开展雨露计划宣传活动，可以深入学校开展宣讲活动，摆放宣传展板、宣传画册等，让贫困学生充分了解补助内容，补助时间和流程，及时申报补助，做到应补尽补。

附件：六安市金安区教育局2021年度雨露计划项目支出绩效评价指标表

六安财立达会计师事务所             中国注册会计师：

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安徽·六安                    2022年9月29日