金安区应急管理局内部控制管理制度

第一节 收入管理制度

     一、单位的各项收入由财务归口管理，会计进行会计核算，不得设立账外账。单位会计应确保各项收入应收尽收，及时入账。会计应当定期检查收入金额是否与合同约定相符；对应收未收项目应当查明情况，明确责任主体，落实催收责任。 

二、单位出纳为票据专管员，应当建立票据台账，做好票据的保管和序时登记工作。票据应当按照顺序号使用，不得拆本使用，做好废旧票据核销、销毁管理工作。单位不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据，不得擅自扩大票据适用范围。 

第二节 支出管理制度

    单位支出工作坚持厉行节约、精打细算、合理开支，保证机关工作正常运转的管理原则。认真执行国家财务制度，管理使用好各项资金，严禁违反财经纪律现象发生。 

    一、坚持先预算后支出原则，按照年初预算执行各项支出。 

     二、坚持支出“三人会签”制度，各种报销单据必须经经办人、审核人、审批人签字，并报主要领导同意后才能报销。

  （1）工资福利、五险一金、车贴等经费的支出。由出纳制表，会计审核，局长审批。 

  （2）日常办公经费及业务经费等支出。经办人签字、由主要领导同意，然后审批。差旅费报销，由经手人签字，财务审核，报主要领导同意，然后审批。 

   （3）招待费支出。所有接待必须遵循事前审批的原则，严格执行接待程序等规定。 

     三、单位人员因公出差前填写出差审批单，返回后，按有关规定填写差旅费报销单并将出差审批单和相关发票附后，由财务人员按出差期限、地点进行审核，及时报销清账。 下乡要提前填写下乡审批单，报领导批准后，方可报销下乡补贴等费用。

    四、购置办公物品，由两人以上通过正常渠道购置，零星采购办公日常用品，由各股室根据实际需要报办公室，由办公室统一购置、发放。集中大额采购物品，应报主要领导同意，履行相关程序。 

 零星日用品小额购物流程 ：各股室报办公室→办公室统一购置→发放。

集中大额采购流程 ：各股室报主要领导同意→超规定数额经班子会议研究→办公室统一购置→发放。

五、支出金额较大的，单项金额在5000元以上及宣传促销、设备购置、各类培训等项目的支出，应当实行集体决策和审核、审批制度。大额资金支出的管理如下：

  （1）大额资金列入年度预算项目,严格执行预算标准。对大额资金支出的使用要实行集体讨论制度。资金使用责任人填写资金使用报告,经分管领导审批同意后,由局长、分管副局长、局办公室和各业务股室主要负责人集体讨论决定,大额资金一律对公账户支付,不得使用现金。根据谁审批谁负责的原则,明确审批责任人、审批权限及其他人员的工作程序和职责。严格执行财务法规、规章、制度,严格财务开支管理,确保大额资金的正确使用,不得挤占、挪用。

  （2）建立监督制度。明确监督主体,加强大额资金的使用、管理和监督。未按审批程序确认的大额资金使用,财务人员有权拒付。财务人员对大额资金使用中出现的违规行为,有权予以制止,并向单位领导汇报。

六、财会人员要严格按规定办理报销手续，凡不符合上述报销程序或采购渠道的不准报销。 

七、会计人员加强财会档案资料管理，及时立卷归档。